如果明明可以少交稅 ，但是受益人就是愿意多交稅 ，該怎么辦？
澤西島的一項判決
2021年5月，澤西島法院做出了一項很重要的判決 。這是有關(guān)家族信托的判決 ，判決的重點和以往的案例都不一樣 。因為它的核心問題 ，并非像其他信托那樣，存在分配上的爭執(zhí)，或者受益人和受托人各懷鬼胎的暗中較量。而是受益人不在乎所謂的稅收籌劃想要多花錢 ，受托人希望幫助他少花錢 ，從而產(chǎn)生的矛盾 。
最終法院的判決，對于那些想通過家族信托履行社會責(zé)任、進行慈善捐贈的家庭 ，以及家族信托的受托人 ，都會產(chǎn)生非常重要的影響 。
不僅如此，這一案例判決的影響 ，最終必然通過種種方式 ，影響到方興未艾的中國家族信托行業(yè)，以及慈善事業(yè)。
英國富豪的家族信托
一位英國富商x先生 ，是設(shè)立于澤西島的一個家族信托的的主要受益人 ，他的妻子和三個女兒，四個孫輩子女 ，未來的直系血親 ，則是其他受益人。
除了這些自然人之外，還有一個組織也是信托的受益人 。
那就是一個慈善基金會 。
這個慈善基金會是x先生所設(shè)立，管理人員包括他和妻子 ，以及一個獨立的受托人。
這個家族信托 ，有著長期做慈善事業(yè)的歷史，積累了豐富的經(jīng)驗 。
從庭審中披露的支出記錄中可以看到 ，他們確實與眾不同：
為慈善組織捐贈了800萬英鎊 ，但是同一時期分配給做為受益人的家庭成員的資金，還不到10萬英鎊 。
“我這是為了你好 ”
為了進一步實現(xiàn)家族對于做慈善的愿望 ，x先生提出了一個建議：受托人應(yīng)該把信托財產(chǎn)中的7500萬英鎊分配給自己 ，然后自己再捐贈給自己的基金會。
這個要求太不尋常了，這樣做等于是把整個信托的將近一半的財產(chǎn)都拿出來 ，而且是先分配給個人 ，因此單就整個分配的過程來看，將會產(chǎn)生額外的稅務(wù)成本 ，而且金額很大 。
正因如此 ，受托人拒絕了x先生的要求，拒絕的理由也很合情合理：我們是為了受益人的利益充分考慮的 。
如果直接從信托財產(chǎn)里面分配一部分給基金會，會避開大部分稅收環(huán)節(jié)。
但是如果先分配給x先生 ，再由他去捐給慈善基金會 ，由于x先生是英國稅務(wù)居民，那么這種操作就會讓他向英國稅務(wù)局繳納25%的稅款 。
身為信托的受托人 ，當(dāng)然要為受益人著想 ，怎么省錢怎么來 。
但是x先生和他的家族成員們并不認(rèn)可受托人的說法。
他們表示，納稅是好事情 ，通過納稅 ，政府可以用這筆錢去做更多有利于社會的事，某種程度上來說 ，這也是一種慈善 。
并不是只有捐贈給慈善基金會 ，才算是做慈善 。
這種依法納稅甚至有意多交稅的做法，同樣是一種慈善。
因此 ，x先生非常明確地表示 ，不用為我省錢，該納稅就納稅。
雙方誰也說不服誰，最終只能讓法院來進行裁定 。
法院的梳理與裁決
面對這種奇葩的情況 ，別說受托人沒見過 ，法院也表示沒見過 。
那么對于這種沖突，法院到底應(yīng)該怎么判決？
經(jīng)過對相關(guān)背景和資料的梳理 ，法院認(rèn)為 ，這個案件的核心問題在于，x先生是家族信托的主要受益人 ，受托人行使權(quán)力向他做受益權(quán)分配。這樣的安排是否是為了受益人的利益而實施的 。
也就是說 ，受托人做的事情，是不是真的保障了受益人的利益最大化 。
法院認(rèn)為 ，對于受益人x先生來說 ，所謂的利益，并不僅僅指的是財物方面的利益 ，而是還應(yīng)該包括教育和社會利益。
如果受益人覺得自己有義務(wù)做慈善 ，想要做慈善，那么受托人通過行使分配的權(quán)利，幫助他實現(xiàn)這種愿望 ，雖然在財務(wù)方面可能并不算考慮周全 ，但是依然可以看做是在從受益人的利益出發(fā) 。
法院除了參考傳統(tǒng)的英國判例，還特別強調(diào)了離岸信托的特點 。
委托人愿意拿出自己的相當(dāng)大的一部分財富 ，來設(shè)立離岸信托 ，基本上是有以下幾個出發(fā)點：資產(chǎn)保護，避免繼承糾紛 ，稅務(wù)籌劃和隱私保護。
如果受益人覺得自己在道德上有做慈善的義務(wù) ，那么這一目的和受托人維護受益人最大利益的目的并不沖突 。
所以，受托人也不該在這方面設(shè)立障礙 。
最后一點 ，受托人所堅持的看法 ，如果通過信托資產(chǎn)先分配給受益人，再由受益人捐贈給慈善基金會的步驟來進行操作 ，會讓其中的一部分資產(chǎn)被拿去交稅。
法官認(rèn)為 ，受益人有權(quán)利放棄稅收減免的優(yōu)惠，這種做法其實和x先生家族的一貫想實現(xiàn)社會公平正義的理想相符合 。
因此，綜合考慮x先生家族的價值觀 ，以及家族成員的其他財務(wù)來源 ，法院批準(zhǔn)了7500萬英鎊的受益人分配 。
x先生可以高興地通過依法納稅的方式，提前做一次慈善了。
行善也是一種利益
縱觀整個世界 ，80%以上的財富 ，只掌握在不到20%的富人手里，甚至有更極端的看法認(rèn)為 ，不到1%的超級富豪 ，掌握了全世界一半左右的財富。
如果這些富人認(rèn)為，他們這個團體 ，或者他們本人有做慈善的義務(wù) ，并且愿意拿出真實行動，比如說慈善捐助 、依法納稅等 ，那么人們應(yīng)該鼓勵和歡迎這些做法并提供便利 ，而不是設(shè)置障礙 。
哪怕是家族信托的受托人這種角色，以“維護受益人的最大利益 ”為出發(fā)點，也是不應(yīng)該設(shè)置障礙的 。
畢竟 ，通過額外的付出 ，來達成內(nèi)心的使命與責(zé)任，獲得良好的社會口碑 ，這些同樣是一種利益。
對于某些富裕家庭來說 ，善行始于納稅，如果他們真心實意的相信 ，通過“不避稅”的方式來提高繳稅額度 ，促進財富的二次分配，讓國家可以擁有更多的資源來服務(wù)整個社會 ，那么 ，就可以真的幫助很多有需要的人，為什么不能鼓勵？
而且 ，在這個全球化時代緩慢退潮的時期 ，良好的口碑可能會成為一種和金錢同等重要的利益與財富 。甚至在某些時候，良好的社會聲譽的重要性會超越物質(zhì)財富本身對于家族的意義 。
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來源：WEALTH財富管理
原標(biāo)題：家族信托做慈善是否應(yīng)設(shè)限？
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